Detracciones y retenciones SUNAT: diferencias, porcentajes y qué debe hacer tu empresa

«Me retuvieron», «me detractaron», «¿eso lo pago yo?»: en cada asesoría semanal aparece la misma confusión. Detracciones y retenciones son sistemas para adelantar el IGV a SUNAT, pero funcionan al revés y afectan tu caja de manera distinta. Entenderlos deja de ser opcional cuando tu cliente corporativo te dice que «te va a hacer la retención».

Detracción: tu propio dinero, en otra cuenta

La detracción es un depósito en el Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias (SPOT), en el Banco de la Nación, a nombre del vendedor. La hace el comprador cuando la operación supera el mínimo de la tabla (típicamente S/ 700 en bienes y S/ 400 en servicios, con porcentajes de 4 %, 10 % u otros según el bien). El dinero es del vendedor: simplemente se guarda en una cuenta especial.

¿Y por qué existe? Porque SUNAT adelanta así el cobro del IGV: ese saldo lo usa el vendedor como pago a cuenta de su IGV en su declaración mensual. No es un impuesto extra ni una pérdida, aunque se sienta así cuando no lo concilias.

Porcentajes típicos (verifica el anexo vigente)

• 4 %: venta de bienes gravados, transporte de carga de mercaderías.
• 10 %: servicios en general del Anexo 1.
• 6 %: arrendamiento de bienes muebles, comisiones mercantiles, entre otros.
• Otros bienes y servicios tienen porcentajes propios, y la tabla se actualiza por resolución: confirma el anexo vigente antes de emitir.

Retención: el agente paga a SUNAT por ti

En la retención, tu cliente es un agente de retención designado por SUNAT: no deposita a tu nombre, sino que retiene un porcentaje del importe (en el sistema general de retenciones del IGV, actualmente 3 % del importe de la operación; verifica el porcentaje vigente) y lo paga a SUNAT a cuenta de su propia declaración. A ti te entrega un Comprobante de Retención, y ese monto lo deduces de tu IGV por pagar del mes.

Existen otras retenciones que no son IGV: la retención de renta de cuarta categoría (8 % de tus honorarios como persona natural cuando te paga una empresa) y la retención de quinta categoría que practica el empleador sobre las remuneraciones de planilla.

Comparación rápida

Criterio	Detracción	Retención IGV
Quién entrega el dinero	El comprador deposita	El comprador retiene y paga
Dónde acaba el dinero	Cuenta SPOT del vendedor (Banco de la Nación)	SUNAT, a cuenta del propio agente de retención
A favor de quién opera	Del vendedor	Del agente; el vendedor la recupera deduciendo en su declaración
Documento	Se consigna en el comprobante y se verifica en el SPOT	Comprobante de Retención
Cómo la usa el vendedor	Como pago a cuenta de su IGV	Deduciendo el monto retenido de su IGV por pagar

Qué debe hacer tu empresa cada mes

1. Identifica si tus bienes o servicios están sujetos a detracción y anótalo en tu lista de precios: el % sale de tu margen si no lo planificaste.
2. Emite comprobantes con el campo de detracción correcto: código y cuenta. Con un emisor bien configurado -por ejemplo, el nuestro VeryFact- esos campos salen listos y evitas rechazos y reclamos de tus clientes.
3. Concilia el saldo del SPOT con tus ventas del mes: es la conciliación que más MYPE omite y la que más plata muerta esconde.
4. Registra las retenciones que te hicieron y úsalas en tu declaración del 621; si no las deduces, estás pagando tu IGV dos veces.
5. Si eres agente de retención, declara y deposita a tiempo: ese dinero nunca fue tuyo y SUNAT lo cobra con rigor.

Una detracción no es un impuesto extra: es tu propio IGV adelantado a una cuenta a tu nombre. El error caro es no conciliarla y terminar pagando dos veces.

¿Sospechas que hay detracciones sin conciliar o retenciones que nunca dedujiste? Revisa nuestra gestión de declaraciones mensuales, ordena tus comprobantes con facturación electrónica y deja que la contabilidad mensual te muestre dónde está cada sol. Y para blindar tus compras, no te pierdas los 7 errores que hacen perder el crédito fiscal IGV.