Depreciación de activos: qué es, qué tasas aplica SUNAT y cómo impacta en tus impuestos

Cuando compras una máquina, una laptop o adaptas tu local, no compras un gasto: compras un activo que trabajará varios años. La depreciación es el mecanismo contable que reparte ese costo a lo largo de su vida útil, y como es un gasto aceptado por SUNAT, reduce tu renta imponible cada año. Ignorarla es pagar más impuestos de los que corresponde.

Cómo funciona, en una frase

Si compras un equipo de S/ 10,000 con vida útil de 10 años, cada año reconoces S/ 1,000 como gasto (método lineal), incluso aunque pagaste todo de una vez. Ese gasto no sale de tu caja: sale de tu balance, y baja tu renta tributaria.

Tasas de referencia más usadas

Tipo de activo	Tasa anual típica	Notas
Edificaciones	3.33%	Construcciones sobre inmuebles propios
Vehículos de transporte	20%	Camionetas y autos afectos a la actividad
Maquinaria y equipos	10%	Equipamiento industrial y de producción
Equipos varios (incluye computadoras)	25%	Equipos de cómputo y oficina en general
Redes de agua, energía y telecomunicaciones	5%	Infraestructura especializada

Condiciones para depreciar bien

1. El activo debe estar afecto a tu negocio: genera rentas gravadas o es indispensable para la operación.
2. Debe estar registrado a tu nombre o RUC: factura con tu Razón Social y RUC correctos; ese comprobante es tu sustento.
3. Inicia desde que está en condiciones de uso: no desde la compra, sino cuando el activo está listo para trabajar.
4. Consistencia contable y tributaria: la tasa contable que elijas puede diferir de la tributaria, pero las diferencias deben quedar explicadas (y conciliadas) en tu anual.

El error que cuesta dinero

El más frecuente en MYPE: comprar activos importantes y no registrarlos como activo fijo, tratándolos como gasto del mes (o peor, sin sustento alguno). Resultado doble: tu balance no refleja lo que tienes y tu declaración deja de usar un gasto anual que la ley te permite. El segundo error clásico: depreciar activos personales disfrazados (el auto familiar al negocio sin uso acreditado), que en fiscalización se deshace con multa e intereses.

Mejoras y reparaciones

Una reparación que mantiene el activo funcionando es gasto del período. Una inversión que extiende su vida útil o aumenta su valor (ampliación, reestructuración) se capitaliza: se suma al costo del activo y se deprecia junto con él. La línea entre ambas decide el año en que te beneficia fiscalmente.

La depreciación es el gasto que no duele en caja pero ayuda en impuestos: la ley premia a quien reconoce que sus herramientas se gastan trabajando.

Si tienes activos sin registrar o nunca revisaste si tu contabilidad aprovecha bien la depreciación, nuestro servicio de contabilidad pone el balance al día. Y para leer tus estados financieros con ojos de dueño, empieza por cómo leer tu balance.