Fiscalización de SUNAT a las MYPE: qué revisan realmente y cómo prepararte con anticipación

Durante años, la fiscalización de SUNAT pareció un tema reservado a grandes empresas. Hoy la realidad es otra: los requerimientos a MYPE y a contribuyentes del Régimen MYPE Tributario crecen año a año, impulsados por el cruce masivo de información electrónica (comprobantes, cuentas bancarias, percepciones de terceros). La buena noticia: un negocio ordenado no teme una fiscalización. La mala: la mayoría de negocios pequeños descubren su desorden cuando ya tienen un plazo corriendo.

Cómo empieza una fiscalización típica

Casi siempre comienza con una notificación de requerimiento que llega a la casilla electrónica del RUC (por eso revisarla semanalmente es obligatorio moralmente). En ese primer acto, SUNAT suele pedir:

• Registro de ventas y compras del período fiscalizado, con sustento documental.
• Comprobantes de pago emitidos y recibidos, ordenados por fecha y tipo.
• Documentación bancaria: movimientos de cuentas y billeteras digitales vinculadas al negocio.
• Contratos, guías de remisión y documentos que sustenten operaciones relevantes.

Qué cruza SUNAT para elegirte

• Ingresos declarados vs. movimientos bancarios: la comparación más común y la que más observaciones genera en MYPE que mezclan cuentas personales y del negocio.
• Tus proveedores declarados vs. tus compras: si compras a alguien que no declara, tu crédito fiscal entra en riesgo.
• Coherencia de tu actividad económica: ventas, insumos y régimen deben contar la misma historia.

Los plazos que no puedes negociar

El requerimiento fija un plazo (típicamente 20 días hábiles, ampliables) para presentar la documentación. La respuesta se entrega por Mesa de Partes Digital con todos los archivos bien nombrados y referenciados. Presentar a medias equivale a no presentar: lo que no sustentas, lo ajustan.

El expediente de orden permanente

1. Casilla electrónica vigilada: alguien responsable la revisa como mínimo dos veces por semana.
2. Carpetas por período: ventas, compras, banca, planillas y correspondencia, con nombres consistentes.
3. Conciliación bancaria mensual: la diferencia entre lo que declaraste y lo que moviste, explicada y documentada.
4. Sustento de gastos: cada comprobante recibido con Razón Social correcta, RUC activo y relación con el negocio.
5. Un contador que responda: la asistencia técnica profesional cambia radicalmente el curso de un requerimiento.

Una fiscalización no se gana el día que llega el requerimiento: se gana en los meses previos, con registros que cuentan la verdad con orden.

Si recibiste una carta o quieres dejar tu empresa lista antes de que llegue, mira nuestro servicio de representación ante SUNAT y el de regularización tributaria. Y si tienes una notificación en la mano ahora mismo, lee primero qué hacer si recibes una notificación de SUNAT.